ISK-skatten är den årliga schablonskatten på investeringssparkonto som beräknas på kontots genomsnittliga värde under året, oavsett om dina investeringar gått upp eller ner. För inkomståret 2025 är skattefritt belopp 150 000 kr per person och skattesatsen 0,888 procent. För inkomståret 2026 höjdes skattefritt belopp till 300 000 kr per person samtidigt som skattesatsen steg till 1,065 procent. På den här sidan räknar vi konkret på vad du betalar i bägge fallen, visar brytpunkten där 2026 blir dyrare än 2025 och går igenom hur du optimerar ditt ISK skattemässigt.
Vad är ISK och hur beskattas det?
Ett investeringssparkonto (ISK) är ett sparkonto där du kan placera i aktier, fonder och andra värdepapper utan att betala kapitalvinstskatt på enskilda affärer. I stället betalar du en årlig schablonskatt som baseras på kontots genomsnittliga värde under året. Du behöver inte deklarera enskilda köp eller försäljningar, vilket gör ISK administrativt enkelt jämfört med en vanlig aktiedepå.
Skatten räknas som kapitalunderlag multiplicerat med en schablonränta (statslåneräntan den 30 november föregående år plus 1 procentenhet) som sedan beskattas med 30 procent. Resultatet blir en effektiv skattesats per år på cirka 0,9 till 1,1 procent beroende på årets statslåneränta. Banken rapporterar automatiskt schablonintäkten till Skatteverket och beloppet förifylls i din deklaration.
Vilka regler gäller för ISK 2026?
Reglerna för inkomståret 2026 trädde i kraft 1 januari och innebär två viktiga förändringar jämfört med 2025: skattefritt belopp dubblades och skattesatsen steg.
För inkomståret 2026 betalar du noll skatt på de första 300 000 kr av ditt sammanlagda ISK och kapitalförsäkring. På överstigande belopp betalar du 1,065 procent per år, baserat på statslåneräntan 2,55 procent (per 30 november 2025) plus 1 procentenhet, multiplicerat med 30 procents kapitalskatt. Skattefritt belopp gäller per person totalt över alla ISK, KF och PEPP-konton sammantaget.
| Parameter 2026 | Värde | Kommentar |
|---|---|---|
| Skattefritt belopp | 300 000 kr per person | Höjt från 150 000 kr 2025 |
| Statslåneränta 30 nov 2025 | 2,55 procent | Höjt från 1,96 procent föregående år |
| Schablonränta | 3,55 procent | Statslåneränta + 1 procentenhet |
| Schablonskatt | 1,065 procent | 30 procent av 3,55 procent |
| Tillämpas på | Kapitalunderlag minus 300 000 kr | Per person totalt över alla konton |
Vilka regler gällde för ISK 2025?
Reglerna för 2025 är fortfarande relevanta eftersom det är denna skatt du betalar via deklarationen som lämnas in våren 2026. Banken rapporterar automatiskt schablonintäkten och beloppet förifylls i din deklaration.
| Parameter 2025 | Värde | Kommentar |
|---|---|---|
| Skattefritt belopp | 150 000 kr per person | Infört 1 januari 2025 |
| Statslåneränta 30 nov 2024 | 1,96 procent | Lägre än 2025 |
| Schablonränta | 2,96 procent | Statslåneränta + 1 procentenhet |
| Schablonskatt | 0,888 procent | 30 procent av 2,96 procent |
| Tillämpas på | Kapitalunderlag minus 150 000 kr | Per person totalt över alla konton |
Hur räknar du ut kapitalunderlaget?
Kapitalunderlaget är det genomsnittliga värdet på ditt ISK under året, plus dina insättningar. Räkningen följer en bestämd metod som banken sköter automatiskt, men det är värdigt att förstå för att kunna optimera insättningar.
- Notera värdet på ditt ISK vid varje kvartalsskifte. Mätpunkterna är 1 januari, 1 april, 1 juli och 1 oktober.
- Summera dina insättningar under året. Detta inkluderar både kontanta insättningar och värdepapper du flyttat in från andra konton.
- Lägg ihop allt. Summera de fyra kvartalsvärdena med insättningarna.
- Dela med fyra. Det genomsnittliga beloppet blir ditt kapitalunderlag.
- Subtrahera skattefritt belopp. 300 000 kr för 2026, 150 000 kr för 2025.
- Multiplicera med skattesatsen. 1,065 procent för 2026, 0,888 procent för 2025. Resultatet är din ISK-skatt.
En vanlig miss är att tidiga insättningar slår hårt på kapitalunderlaget eftersom de räknas med från första kvartalet. Sätter du in 100 000 kr i januari ingår de fullt ut i alla fyra kvartalsmätningar. Sätter du in samma belopp i oktober ingår de bara i en av mätpunkterna, vilket sänker det genomsnittliga underlaget. Större engångsinsättningar är därför skattemässigt billigare sent på året.
Vad blir skatten på olika sparbelopp?
Tabellen nedan visar exakt vad du betalar i ISK-skatt för båda åren samt skillnaden i kronor. Notera att 2026 är billigare än 2025 för alla belopp upp till cirka 1,05 miljoner kr, sedan blir 2026 dyrare.
| Kapitalunderlag | Skatt 2025 | Skatt 2026 | Skillnad |
|---|---|---|---|
| 100 000 kr | 0 kr | 0 kr | 0 kr |
| 200 000 kr | 444 kr | 0 kr | 444 kr lägre |
| 300 000 kr | 1 332 kr | 0 kr | 1 332 kr lägre |
| 500 000 kr | 3 108 kr | 2 130 kr | 978 kr lägre |
| 750 000 kr | 5 328 kr | 4 792 kr | 536 kr lägre |
| 1 000 000 kr | 7 548 kr | 7 455 kr | 93 kr lägre |
| 1 100 000 kr | 8 436 kr | 8 520 kr | 84 kr högre |
| 1 500 000 kr | 11 988 kr | 12 780 kr | 792 kr högre |
| 2 000 000 kr | 16 428 kr | 18 105 kr | 1 677 kr högre |
| 5 000 000 kr | 43 068 kr | 50 055 kr | 6 987 kr högre |
Var ligger brytpunkten där 2026 blir dyrare än 2025?
Den exakta brytpunkten kan räknas matematiskt. Sätt 2025-skatten lika med 2026-skatten:
(x − 150 000) × 0,00888 = (x − 300 000) × 0,01065. Lös för x: brytpunkten blir 1 052 542 kr. Det innebär att alla sparare med ett kapitalunderlag UNDER cirka 1,05 miljoner kr betalar lägre skatt 2026 än 2025, medan sparare med kapitalunderlag ÖVER 1,05 mkr betalar högre skatt 2026.
De flesta svenska ISK-sparare har under 1,05 miljoner kr på sina konton och får alltså en konkret skattesänkning under 2026. Endast den minoritet med stora portföljer betalar mer.
Kan du kvitta ISK-skatten mot andra avdrag?
Ja. Schablonintäkten klassas som kapitalinkomst, vilket innebär att den kan kvittas mot avdragsgilla ränteutgifter i deklarationen. Detta sker automatiskt i din deklaration så du behöver inte göra något själv.
Har du bolån eller större privatlån med löpande räntekostnader kan schablonintäkten på ISK kvittas mot dessa räntor i deklarationen. Det innebär att den effektiva nettoskatten på ISK för en låntagare kan vara lägre än 1,065 procent om räntekostnaderna är tillräckligt stora. För 2026 kvittas dessutom mot 70 procent av en eventuell kapitalförlust i inkomstslaget kapital. Det är värt att räkna på om amortering eller fortsatt ISK-sparande är optimal strategi.
Vilka misstag bör du undvika med ISK?
Flera vanliga fallgropar gör att du betalar mer skatt än nödvändigt eller missar optimeringsutrymmen.
- Ha kontanter liggande på ISK utan att vara investerade, eftersom även kontanter ingår i kapitalunderlaget och därför beskattas
- Göra stora insättningar i januari i stället för senare på året, eftersom tidiga insättningar räknas i alla fyra kvartalsmätningar
- Glömma att skattefritt belopp gäller PER PERSON totalt, inte per konto: har du tre ISK om 200 000 kr vardera är totalt kapitalunderlag 600 000 kr varav 300 000 kr beskattas 2026
- Missa hushållsoptimering där två vuxna kan utnyttja varsin skattefri nivå (totalt 600 000 kr skattefritt 2026)
- Glömma att skattefritt belopp gäller gemensamt över alla ISK, kapitalförsäkringar och PEPP-produkter
- Inte räkna in räntekvittning mot avdragsgilla ränteutgifter i deklarationen
- Avstå från ISK för att man tror schablonskatten är dyrare än kapitalvinstskatt, vilket sällan stämmer vid normal aktiemarknadsutveckling över 4 procent per år
Vad gäller juridiskt för ISK 2026?
ISK-beskattning regleras i Inkomstskattelagen (1999:1229) och tilläggslagarna om ISK. Förändringarna 2025 och 2026 har beslutats av riksdagen och trädde i kraft 1 januari respektive år.
Inkomstskattelagen 42 kap. 36 § reglerar kapitalunderlaget. 65 kap. 14 § möjliggör kvittning mot kapitalinkomster. Skatteverket tillhandahåller den officiella kalkylatorn för schablonintäkt där du själv kan räkna ut din skatt baserat på faktiska värden. Skattefritt belopp 300 000 kr per person gäller totalt över alla ISK, kapitalförsäkringar och PEPP-produkter sammantaget. Statslåneräntan fastställs av Riksgälden 30 november och styr kommande inkomstårs skattesats.
Snabb checklista för att optimera ISK 2026
Gå igenom dessa punkter för att maximera ditt ISK-sparande skattemässigt under 2026 och framåt.
- Utnyttja det skattefria utrymmet på 300 000 kr per person fullt ut innan du sparar i andra sparformer
- Är ni två vuxna i hushållet, fyll bägges 300 000 kr-utrymme för totalt 600 000 kr skattefritt
- Planera större engångsinsättningar till sent på året, helst efter 1 oktober, för att minimera kapitalunderlaget
- Undvik att ha stora kontantbelopp liggande på ISK, investera dem eller flytta till sparkonto
- Räkna på om amortering ger bättre avkastning än fortsatt ISK-sparande när du passerar 300 000 kr
- Kontrollera att din bank rapporterar schablonintäkten korrekt i din deklaration
- Spara dokumentation över kvartalsvärden och insättningar om du själv vill verifiera kapitalunderlaget
- Notera Skatteverkets officiella ISK-information som primärkälla vid eventuell tveksamhet
Frågor och svar om ISK-skatten
Hur mycket skatt betalar jag på ISK 2026?
För inkomståret 2026 betalar du 1,065 procent per år på kapitalunderlag över 300 000 kr per person. Skatten räknas som statslåneräntan 2,55 procent plus 1 procentenhet, multiplicerat med 30 procent kapitalskatt. På ett konto med kapitalunderlag 500 000 kr betalar du alltså (500 000 − 300 000) × 1,065 procent = 2 130 kr per år.
När blir 2026 dyrare än 2025 för ISK-sparande?
Brytpunkten ligger exakt vid kapitalunderlag 1 052 542 kr. Räknas matematiskt så att (x − 150 000) × 0,888 procent = (x − 300 000) × 1,065 procent. Är ditt kapitalunderlag under cirka 1,05 miljoner kr är skatten 2026 lägre än 2025. Är det över, blir 2026 dyrare. För 5 mkr-sparare ökar skatten med 6 987 kr per år.
Gäller det skattefria beloppet per konto eller per person?
Per person totalt över alla ISK, kapitalförsäkringar och PEPP-produkter sammantaget. Har du två ISK om 200 000 kr vardera är ditt totala kapitalunderlag 400 000 kr varav 100 000 kr beskattas 2026 (400 000 − 300 000). Är ni två vuxna i hushållet får ni totalt 600 000 kr skattefritt om ni har varsitt ISK med max 300 000 kr.
Kan jag kvitta ISK-skatten mot ränteutgifter?
Ja. Schablonintäkten klassas som kapitalinkomst och kvittas automatiskt i deklarationen mot avdragsgilla ränteutgifter (exempelvis bolåneräntor) och mot 70 procent av eventuella kapitalförluster i inkomstslaget kapital. Det innebär att den effektiva nettoskatten kan vara lägre än nominella 1,065 procent för dig med större lån.
Måste jag själv räkna ut ISK-skatten?
Nej. Din bank rapporterar automatiskt schablonintäkten till Skatteverket och beloppet förifylls i din deklaration. Du behöver bara granska och godkänna. Vill du kontrollräkna kan du använda Skatteverkets officiella kalkylator eller räkna manuellt enligt formeln: (kapitalunderlag minus skattefritt belopp) gånger schablonskattesatsen.